¿Qué servicios profesionales están afectos al IVA? Conoce más sobre la nueva norma
Ultima actualización: 19/01/23
Ultima actualización: 19/01/23
Desde el 1 de enero de 2023, en Chile cambió el tratamiento del IVA a los servicios por efecto de la Ley 21.420. Desde entonces, muchos servicios que antes no pagaban este impuesto pasaron a estar afectos a IVA, salvo que entren en alguna de las exenciones vigentes. El propio SII resume hoy este cambio indicando que la ley incorporó exenciones para las sociedades de profesionales y para los servicios médicos ambulatorios, además de mantener otras exenciones que ya existían en la Ley del IVA.
En simple: hoy ya no basta con asumir que un servicio profesional está exento “por ser servicio”. Lo importante es revisar qué actividad realizas, cómo tributas y si cumples o no con alguna exención reconocida por el SII.
El SII explica que, desde el cambio legal, pagan IVA los servicios que provienen de actividades de la industria, el comercio, la minería, la explotación de riquezas del mar y otras actividades extractivas. También incluye, entre otros, servicios ligados a compañías aéreas, seguros, bancos, administradoras de fondos, construcción, actividades publicitarias, medios de comunicación, datos y telecomunicaciones, además de corredores, martilleros, agentes de aduana y otros intermediarios del comercio marítimo, portuario y aduanero.
Eso significa que, si prestas asesorías o servicios profesionales y no caes en una exención específica, lo más probable es que hoy tu actividad sí esté afecta a IVA. El SII incluso pone como ejemplo que las asesorías relacionadas con la actividad forestal están afectas a IVA desde el 1 de enero de 2023, salvo que sean prestadas por una sociedad de profesionales que cumpla los requisitos para la exención.
Están exonerados los servicios ambulatorios de salud (odontólogos, psicólogos, kinesiólogos, entre otros) y aquellos que ya estaban exentos a la Ley de Impuestos a las Ventas y Servicios, como los del rubro de transporte de pasajeros y educación. Tampoco deberán pagar el impuesto las personas naturales que emiten boletas de honorarios.
Si quieres conocer la lista completa de servicios que deben pagar el IVA, haz clic en este enlace.
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El SII mantiene una lista clara de servicios que no pagan IVA. Entre ellos están:
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Acá hay una aclaración importante.
El SII señala expresamente que, si eres persona natural y emites boletas de honorarios por tus servicios, no hay cambios para ti por esta norma. Es decir, las boletas de honorarios de personas naturales no pasaron a pagar IVA solo por la entrada en vigencia de la Ley 21.420.
Eso evita una de las confusiones más comunes: una cosa es una persona natural que emite boletas de honorarios, y otra distinta es una empresa o sociedad que presta servicios y debe revisar si está afecta o exenta de IVA.
Las sociedades profesionales están constituidas por civiles dedicados a la prestación exclusiva de servicios o asesorías profesionales, para lo cual cuentan con un título y están inscritos en el Colegio correspondiente. De acuerdo al SII, los ingresos de este tipo de sociedad también quedarán exentos del IVA, siempre y cuando se encuentren debidamente registrados. Para ello, deben cumplir con los siguientes requisitos:
Ser una sociedad de personas dedicada exclusivamente a la prestación de servicios o asesorías profesionales.
Los servicios deben ser brindados por intermedio de los socios, asociados o con la colaboración de dependientes
Los socios pueden ser personas naturales u otras sociedades de profesionales
Todos los socios deben aportar a través del ejercicio de su profesión. No se acepta que uno o más socios se limiten al aporte de capital
Las profesiones de los socios deben ser idénticas, similares, afines o complementarias
Para facilitar el registro al SII de las sociedades que cumplan con estas condiciones, se ha habilitado un procedimiento simplificado, vigente desde el 1 de enero hasta el 30 de junio de 2023. A través de él, los contribuyentes podrán entregar en línea la documentación necesaria.
Para registrarse como sociedad profesional, se debe ingresar al portal del SII, ir a la opción de Servicios Online en el menú, y luego seleccionar la opción de Peticiones Administrativas y otras solicitudes.
Luego, se debe hacer clic en “Ingresar petición administrativa y otras solicitudes”. Posteriormente, en el recuadro de Materia, se debe seleccionar la opción “Registro de Sociedad de Profesionales”. Cabe mencionar que, al momento de la inscripción de la sociedad profesional, se generará un certificado de declaración jurada.
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El cambio de IVA a los servicios en Chile ya no es una novedad de 2023. Hoy es parte del marco vigente, y por eso conviene que el artículo lo explique como una regla actual, no como una noticia recién anunciada.
La pregunta importante ya no es si cambió la ley.
La pregunta importante es esta: tu actividad hoy, según el SII, ¿está afecta o exenta de IVA?
Y si operas como sociedad de profesionales, la segunda pregunta es igual de importante: ¿cumples realmente los requisitos y estás correctamente inscrito en el registro?
Sí, muchos servicios profesionales pasaron a estar afectos a IVA desde el 1 de enero de 2023, salvo que entren en alguna de las exenciones vigentes reconocidas por el SII.
Están exentos, entre otros, los servicios de salud ambulatorios, la educación, el transporte de pasajeros y las sociedades de profesionales que cumplan los requisitos establecidos por el SII.
No. Las personas naturales que emiten boletas de honorarios no pasaron a pagar IVA por este cambio.
Es una sociedad formada para prestar exclusivamente servicios o asesorías profesionales, y que puede quedar exenta de IVA si cumple los requisitos exigidos por el SII.
No. Solo quedan exentas las sociedades de profesionales que cumplen con las condiciones legales y están debidamente inscritas en el registro correspondiente del SII.
Debe ser una sociedad de personas, dedicada exclusivamente a servicios profesionales, con socios que ejerzan efectivamente su profesión y cumplan las demás condiciones establecidas por el SII.
El trámite se realiza a través del sitio del SII, mediante la aplicación de registro extraordinario y la presentación de los antecedentes y la declaración jurada correspondiente.
Las sociedades de profesionales que tributan en primera categoría deben emitir facturas o boletas no afectas o exentas de IVA, según corresponda.
Debes revisar si tu servicio se encuentra dentro de las actividades exentas reconocidas por el SII o si, por el contrario, corresponde a una actividad afecta según la normativa vigente.
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Rodrigo Esquivel